20 horas de educación continua

DEBE COMPLETAR ESTE CURSO ANTES DEL 31 DE OCTUBRE PARA QUE PODAMOS REPORTAR SUS CRÉDITOS A CTEC ANTES DEL CIERRE DE LA FECHA LÍMITE. Si completa su curso de 20 horas de CTEC después de esta hora y fecha, no podemos garantizar que sus horas se reportarán a tiempo para evitar un cargo por retraso para renovar su registración con CTEC. Nuestra oficina cerrará a las 5 pm PT.

Este curso cumple con el requisito de CTEC de 20 horas para CRTP que ya han completado 60 horas de educación calificada. Este curso se divide en cuatro partes: Ética, Federal, California y actualizaciones. Cada parte contiene un examen final, el cual se debe aprobar con un 70% o más antes de avanzar a la siguiente parte.

La parte II tiene una diapositiva de texto aparte para cada capítulo donde puede leer el contenido del capítulo. Si prefiere ver los videos, haga clic en SIGUIENTE para continuar.

• Las partes III y IV solo tienen un texto de diapositiva que incluye todos los capítulos de California (parte III) y los tres dominios (parte IV) en este curso.
• Puede leer el texto de la diapositiva o ver los videos.
• Las presentaciones de video deben tener suficiente información para que pueda contestar el examen, pero debe leer el texto de la diapositiva o el libro de texto para obtener información más detallada.

Haga clic en el título de un capítulo para ver la descripción del contenido

Parte 1:  La ética

La ética y la Circular 230

Este capítulo explicará cómo determinar quién califica como preparador de declaraciones de impuestos, qué derechos de representación tiene un preparador, cómo esta persona está obligada por la guía de la Circular 230, y lo que significa para un/a preparador/a de impuestos comportarse de manera ética y responsable.

 Parte 2: Ley de Impuesto Federal

Ingresos

El IRS tiene la autoridad para gravar todos los ingresos de cualquier fuente que se derive. Esto incluye la remuneración por servicios, ganancias por disposiciones de propiedad, intereses y dividendos, alquileres y regalías, pensiones y anualidades, ganancias de juego e incluso actividades ilegales. Todos los ingresos que recibe una persona se denominan colectivamente "ingresos globales". Sin embargo, no todo el dinero o propiedad es gravable o sujeto a impuestos. Este capítulo cubrirá los diferentes tipos de ingresos gravables y no gravables y le mostrará dónde y cómo declarar dichos salarios en una declaración de impuestos preparada profesionalmente. Un profesional de impuestos debe reconocer los diferentes tipos de ingresos gravables, ingresos exentos de impuestos y otros ingresos incluidos en el Anexo 1, línea 21, y debe saber cómo calcular el porcentaje imponible sobre los beneficios del Seguro Social.

Créditos y Pagos de Impuestos

Un crédito fiscal no reembolsable reduce el monto de la obligación tributaria que debe pagarse. A diferencia de una deducción, que reduce la cantidad de ingresos sujetos a impuestos, un crédito reduce directamente el impuesto en sí. Existen dos tipos de créditos: no reembolsables, que no pueden reducir la responsabilidad fiscal por debajo de cero, y reembolsables, que pueden reducir la obligación tributaria por debajo de cero, lo que resulta en la necesidad de un reembolso.

Otros impuestos y multas al contribuyente

Este capítulo proporciona un resumen de los impuestos misceláneos de todo el Formulario 1040 e informados en el Anexo 2 que el ISR puede auditar del contribuyente. Esto incluye el exceso de impuestos al seguro social, impuestos adicionales sobre las IRA, el impuesto mínimo alternativo y los impuestos sobre el empleo doméstico.

Ingresos comerciales

Este capítulo presenta una descripción general del Anexo C, que incluye ingresos y gastos. El ingreso o la pérdida se declara en la línea 3 del Anexo 1 del Formulario 1040. La empresa individual no es una entidad legal; se refiere a una persona que posee un negocio y es personalmente responsable de sus deudas. La empresa individual es una estructura comercial popular debido a la simplicidad, la facilidad de configuración y los costos de inicio nominales. En última instancia, una empresa individual registraría el nombre comercial en el estado y la ciudad, obtendría licencias comerciales locales y luego abriría el negocio. Un inconveniente de ser una empresa individual es que el propietario es 100% responsable personalmente de los ingresos y/o deudas de la empresa.

Ofrecimiento de transacción

Un Ofrecimiento de Transacción (OIC) es un acuerdo entre un contribuyente y el Servicio de Rentas Internas (IRS) que le permite al contribuyente liquidar su deuda tributaria por menos del monto total que debe. Puede ser una opción legítima si el contribuyente no puede pagar su obligación tributaria total o si el hecho de pagar la obligación tributaria crea una dificultad financiera para el contribuyente. El IRS considerará el conjunto único de hechos y circunstancias de todos, incluida su capacidad para pagar sus ingresos y gastos y su patrimonio. Hay una entrevista en línea previa a la calificación en el sitio web del IRS que los contribuyentes pueden tomar para ver si son elegibles para un OIC.

Parte 3: Actualizaciones

Actualizaciones Tributarias 2021/2022

Durante el comienzo de 2021, hubo 9 cambios de ley que fueron retroactivos para el año fiscal 2020. Este curso analiza esos cambios más la información relevante para el año fiscal 2022.

Objetivos

Al finalizar este curso, el alumno podrá realizar lo siguiente: 

• Conocer los ajustes anuales por inflación.
• Reconocer el estado de las extensiones de impuestos.
• Comprender las deducciones de QBI y las calificaciones.
• Comprender los cambios en las distribuciones mínimas requeridas.
• Identificar la diferencia entre el Programa de Impacto Económico y el Crédito de Recuperación por Reembolso.

Parte 4: Ley de Impuesto de California

Compilación de información del contribuyente

La declaración de impuestos de California no sigue la declaración federal línea por línea, según lo establecido por lo siguiente:

• California resta el monto de la exención del impuesto adeudado.
• California no cumplió con la TCJA con respecto a no poder reclamar una exención para dependientes.
• California comienza recopilando la información personal del contribuyente y del cónyuge.
• Si el estado civil de la pareja es una pareja doméstica registrada (RDP) o una pareja casada del mismo sexo (SSMC), ingresará la información del cónyuge en el Formulario 540. 

La información necesaria para completar la declaración estatal es:

• Nombre y apellido que se encuentran en el SSN o ITIN.
• Dirección (incluyendo ciudad, estado y código postal).
• Fecha de nacimiento.
• Nombre anterior (si el contribuyente o su cónyuge presentó una declaración de California anterior con un apellido diferente).

California no se ajustó a la mayoría de los cambios de la Ley Federal de Reducción de Impuestos y Empleos. Un profesional de impuestos debe comprender la ley fiscal estatal para asegurarse de que el contribuyente esté recibiendo todos los créditos y pagando la cantidad correcta de impuestos.

Ingreso

Aunque California no se ajusta a ciertas disposiciones del Código de Impuestos Internos, sí lo hace de las siguientes maneras:

• La "regla general".
• La "regla general simplificada" o el "método de puerto seguro".
• Transferencias de IRA.
• Roth IRA.
• Archer MSA.
• Coverdell ESA.
• Deducciones de IRA del año actual.
• Créditos de suma global recibidos por empleados federales.

Créditos y Pagos de Impuestos

Aunque existe una variedad de créditos fiscales de California disponibles para ayudar al contribuyente a reducir su obligación tributaria, California no cumple con todos los créditos que se pueden reclamar en la declaración federal. Este capítulo cubrirá el formulario FTB 540, líneas 40-48. California se refiere a esta sección como “Créditos especiales”. Un preparador de impuestos es responsable de garantizar (según su conocimiento) que el contribuyente presenta una declaración verdadera y precisa al hacer preguntas detalladas al cliente y hacer la investigación que sea necesaria.

Otros impuestos y multas al contribuyente

La Franchise Tax Board (FTB) es la agencia responsable de recaudar los impuestos estatales sobre la renta de las personas físicas en California. Los ingresos que recauda la FTB se colocan en el fondo general del estado para ayudar a pagar artículos, como carreteras, parques, fuerzas del orden público y escuelas. El sistema de impuestos sobre la renta del estado de California se basa en el principio de cumplimiento voluntario. El cumplimiento voluntario es un sistema de impuestos que depende de los ciudadanos individuales para informar adecuadamente sus ingresos, calcular su obligación tributaria y presentar sus declaraciones de impuestos a tiempo.

El impuesto estatal sobre la renta personal, como el impuesto federal sobre la renta, es un impuesto que grava los salarios, las propinas, los intereses, los dividendos, las pensiones, las ganancias de capital y otros tipos de ingresos. Impuesto por primera vez en 1936, el impuesto sobre la renta de las personas físicas es la mayor fuente de ingresos de California. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se basa en la cantidad de ingresos imponibles que las personas reciben anualmente. La renta imponible es menor que la renta total, debido a las deducciones fiscales.

Esta lección es una descripción general de otros impuestos de California que un contribuyente podría pagar, así como los tipos de multas que un contribuyente puede pagar y sus causas.

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